증여세에 대해 알아야 할 사항
[주간미시간=김택용 기자]손주에게 넉넉한 선물을 주고 싶은데 중여세가 부과되는지 궁금해하다면, 답은 선물의 가치, 선물 방법 및 기타 요인에 따라 달라진다.
다음은 증여세에 대해 알아야 할 사항을 정리한 것이다.
증여세란 무엇인가?
의회는 1924년에 최초의 증여세를 제정했다. 간단히 말해, 증여세는 한 사람으로부터 다른 사람에게 돈이나 재산을 이전할 때 그 대가로 동일한 가치를 지닌 것을 받지 못할 경우 국세청에서 세금을 부과하는 제도다. 증여 세율은 18퍼센트에서 40퍼센트까지 다양하다.
하지만 대부분의 선물에 대해 세금을 납부할 필요가 없다. 이는 연간 증여세 제외와 평생 증여세 제외라는 두 가지 주요 면제 규정이 있기 때문이라고 Wolters Kluwer 세무 및 회계팀의 수석 애널리스트인 마크 러스콤(Mark Luscombe)은 말한다.
연간 증여세 면제란 무엇?
연방 증여세의 목적은 부유한 개인이 고액의 비과세 증여를 통해 상속세를 회피하는 것을 방지하는 것이다. 따라서 매년 일정 금액까지 원하는 만큼 많은 사람에게 세금 없이 증여할 수 있는 연간 증여세 면제 제도가 있다. 한도는 매년 인플레이션에 따라 조정된다.
2024 과세 연도의 면제 한도는 수취인당 $18,000 이다. 부부의 경우, 한도는 각각 $18,000이며, 수령인당 총 $36,000이다. 2025년에는 한도가 수취인당 $19,000로 증가하여 부부의 경우 수취인당 최대 $38,000로 늘어난다.
따라서 2024년에 손주에게 15,000달러를 증여하는 경우 연간 한도를 넘지 않으므로 증여에 대한 세금을 내지 않아도 된다. 또한 연간 한도 이하이므로 연방 세금 신고서에 해당 선물을 보고할 필요도 없다. 현금 선물을 받는 사람은 세금 신고서에 해당 금액을 신고할 필요가 없다.
평생 증여세 면제란 무엇인가?
평생 증여세 면제라는 혜택도 있는데, 이는 회원님이 생전에 또는 유산의 일부로 수혜자에게 증여세를 부과하지 않고 증여할 수 있는 최대 금액이다. 2024년의 경우 평생 면제액은 개인당 1,361만 달러다. 연간 한도와 마찬가지로 평생 한도는 매년 물가 상승률에 따라 조정되며, 2025년에는 1인당 1,399만 달러로 인상된다.
연간 한도를 초과하는 증여는 평생 상속세 면제 혜택에서 제외된다. 평생 면제가 모두 소진되면 증여에 대한 세금을 내야 한다.
2024년에 손자에게 2만5,000달러를 증여한다고 가정해 보자. 처음 1만 8,000달러는 연간 면제 혜택이 적용되지만 나머지 7,000달러는 세금 신고 시 보고해야 하며 평생 증여세 한도가 줄어들고, 연간 한도를 처음으로 초과하는 경우 평생 증여세 면제 금액이 1,360만 3,000달러가 남게 된다.
증여세 납부를 피할 수 있는 다른 방법에는 어떤 것이 있나?
증여세를 내지 않고 연간 한도를 초과하여 증여할 수 있는 몇 가지 특별한 경우가 있다.
- 의료비 및 대학 등록금 지불. 손자의 대학 등록금이나 의료비를 부담하여 손자를 돕고 싶다면 연간 증여세 제외를 적용받지 않고도 그렇게 할 수 있다. 주의: 이러한 비용은 학교 또는 의료 서비스 제공자에게 직접 지불해야 한다.
- 529 플랜 슈퍼펀딩. 529 대학 저축 플랜을 통해 손자녀의 교육에 기부하는 것도 미국 정부에 빚을 지지 않고 관대하게 기부할 수 있는 또 다른 방법이다. 세법에서는 ‘슈퍼펀딩’이라는 옵션을 제공하여 529 플랜에 최대 5년치 연간 선물을 한 번에 선입금할 수 있다. 즉, 2024년에는 증여에 대한 세금 없이 손자의 529 플랜에 최대 $90,000($18,000에 5를 곱한 금액)까지 기부할 수 있다. 세금 신고서에 증여를 신고하고 양식 709에서 5년 동안 균등하게 분배할 것임을 나타내는 확인란을 선택해야 한다. 한 가지 단점이 있다: 향후 5년 동안 수취인에게 다른 선물을 할 수 없다.
- 자선 단체에 기부. 친구나 가족에게 기부하는 경우 선물세에 대한 의문이 생길 수 있지만, IRS에서 승인한 자선단체에 기부하는 것은 다른 이야기다. 이러한 선물은 금액에 관계없이 세금이 부과되지 않는다.
- 자선단체에 기부하기. 친구나 가족에게 기부하는 경우 선물세에 대한 의문이 생길 수 있지만, IRS에서 승인한 자선단체에 기부하는 것은 다른 이야기다. 이러한 선물은 금액에 관계없이 세금이 부과되지 않는다.
표준 공제를 신청하는 대신 항목별 공제를 신청하는 경우 자선단체 기부금도 세금 공제 혜택을 받을 수 있다. 자격을 갖추려면 국세청의 면세 기관 검색 도구를 사용하여 자선 단체가 IRS의 승인을 받았는지 확인하고 기부금에 대한 자세한 기록을 보관한다.
손주에게 선물을 제공할 때 고려해야 할 기타 사항
손주에게 15,000달러 이상을 선물하는 것은 재정적 지원을 제공하는 관대한 방법이지만, 수표를 끊기 전에 고려해야 할 몇 가지 사항이 있다:
현금 대 자산. 어떤 형태로 선물해야 하나? 손자가 어리다면 현금을 빨리 쓰고 싶어 할 수 있다. 증권, 채권 또는 부동산의 일부 지분과 같은 자산을 선물하는 것이 더 오래 지속되는 혜택을 제공할 수 있다.
반면에 손자가 나이가 많고 재정적으로 책임감이 있는 경우 현금을 증여하면 자동차 할부금이나 기타 생활비와 같은 즉각적인 필요를 충당하는 데 도움이 될 수 있다.
자본 이득세. 매입한 이후 가치가 상승한 주식과 같이 가치가 상승한 자산을 증여하기 전에 양도소득세가 부과될 가능성이 있는지 생각해 보자.
자산을 증여할 때 자산을 받는 사람은 원래 원가 기준(자산을 구입하기 위해 지불한 금액과 브로커 수수료 또는 커미션과 같은 추가 비용을 더한 금액)을 상속받게 된다.
1,000달러에 주식을 구입했는데 현재 15,000달러의 가치가 있다고 가정해 보자. 주식을 손자에게 증여하면 손자가 주식을 판매한다. 손자는 원래 지불한 금액과 손자가 주식을 판 가격의 차액(이 예에서는 14,000달러)에 대해 양도소득세를 납부해야 한다.
손자녀의 세금 청구서는 총 과세 대상 소득에 따라 달라진다. 장기 자본 이득에 대한 세율은 20%까지 높을 수 있으므로 손주에게 증여한 주식의 매각에 대해 최대 2,800달러(14,000달러의 20%)를 납부해야 할 수도 있다.
재정. 마지막으로, 선물이 자신의 재정 계획에 어떻게 부합하는지 고려해보자. 넉넉하게 기부하고 싶을 수도 있지만, 재정적 안정성을 해치지 않는지 확인해 보자. 거액을 선물하기 전에 은퇴, 건강 관리 및 기타 비용에 대한 장기적인 필요를 고려하는 것이 바람직 하겠다.
