영민 엄마,
With the blessing of the IRS, a scenario can be created where the value inherited IRA can grow into a fortune. The reason most people don’t create this scenario for themselves and their families is simple: They don’t know about it.
한 마디로 표현하면 “상속받는 IRA로 커다란 부를 형성할 수 있다.” 그러나 많은 사람들이 이용하지 않는 이유는 조금 복잡한 이유도 있지만 대부분의 경우는 모르기 때문입니다.
*이번 글에는 많은 부분을 영어와 한글을 함께 사용합니다. 조금 복잡하게 보이는 점 이해를 구합니다.
상속계획(estate planning)을 형성할 때, 집, 주식, 채권, 보험금, 등은 간단한 절차를 걸쳐서 상속이 됩니다. “집”을 예로 듣다면 올해는 부엌을 처분하여 발생한 이익에 대해서 세금이 부과 되고 내년에는 안방을 처분하여 발생한 수익에 대해서 세금이 부과되는 것이 아니기 때문입니다.
Inherited IRAs are subject to such complex tax rules. And while those rules can work against you if you do things wrong, they can also work to your benefit if you do things right – and make your family rich!
그러나 상속되는 IRA는 조금 복잡한 세금방식이 요구됩니다. 그러나 이 방법을 이용하지 않으면 재정적으로 커다란 손실을 볼 수가 있는 반면 이 방법을 제대로만 적용한다면 재정적으로 아주 커다란 이익을 볼 수가 있습니다. 그야말로 유산을 받는 아이들에게 세금의 부담을 줄이면서 커다란 부를 축척할 수가 있기 때문입니다.
The tax rules allow any person you designate as your IRA beneficiary to stretch that IRA over his or her lifetime. 현재 세법에는 IRA를 상속받는 사람의 평균수명에 의한 계산으로 IRA를 오랜 기간동안 투자를 할 수가 있습니다.
하나의 예를 가지고 설명하는 것이 이해하는데 도움이 될 것입니다.
John이 하나의 IRA를 소유하고 있다고 합시다. 2009년에John이 죽으면서 유산으로 딸인 Mary (designated beneficiary)에게 상속합니다. 상속되는 액수는 12월 31일 2009년 시점으로 $1,000,000이며Mary의 나이는 50이라고 가정을 합시다.
이러한 가정하에 2010년 (the year after John’s death and her first distribution year)에는Mary의 나이가 51살이 되면 이 때부터 상속받은 IRA에서 일정한 액수를 찿아야 합니다. 정해진 액수를 계산하기 위해서는 Single Life Expectancy Table을 사용합니다. 이 Table은 상속받는 사람의 나이 0살부터 111세 까지 있습니다. 자세한 도표가 www.billionsfinance.com에 있습니다.
Single Life Expectancy Table:
| Age of IRA or plan Beneficiary | Life Expectancy (in years) |
| 50 | 34.2 |
| 51 | 33.3 |
| 52 | 32.3 |
| 53 | 31.4 |
위의 도표에 의해서 나이가 51일 때는 $1,000,000을 33.3(years)로 나누면 $30,030달러가 됩니다. 이것이 첫 해(2010)에 받아야 하는 RMD(Required Minimum Distribution) 액수가 되는 것입니다.
만일 $1,000,000 제대로 투자하여 8 퍼센트의 이자를 받는다면 2010년에 증가되는 액수가 $1,047,570이 됩니다. 다시 정리하면 처음 $1,000,000에서 RMD로 $30,030 제하면 $969,970가 남습니다. 여기에서 8%의 이자를 받게되면 2010년 연말에 $1,047,570달러가 되는 것입니다.
그 다음 해에 RMD 계산을 할 때 $1,047,570달러를 32.3 (33.3 에서 1을 빼면 32.3)으로 나눕니다. 즉 2011년의RMD는 $32,432달러가 됩니다. 그리고 2012년에는 또 다시 32.3에서 다시 1을 뺀 숫자로RMD를 계산하는 것입니다. 이해를 쉽게 하기 위해서 도표로 정리했습니다.
Stretch Distribution – Traditional IRA
도표에 의하면 Mary는 처음 15년 동안은 단지 약 3~5% 만 상속된 IRA 에서 RMD를 받습니다. 여기에서 재정상으로 커다란 이익을 보는 것입니다.
첫번째는 수입세금(income tax)이 매년 절약됩니다. 상속된 액수에 대해서 짧은 기간내에 세금이 부과 되는 것이 아니고 상속받는 사람의 평균수명 (위의 경우 약 33년에 걸쳐서)에 의해서 받는 RMD액수에 대해서만 세금이 부과 되기 때문입니다. 그리고 두번째는 오랜 기간의 투자(deferred tax)로 많은 수익을 예상할 수가 있기 때문입니다.
$1,000,000의 상속이 약 30년 후에는 무려 $4,497,100로 증가될 수가 있는 것입니다. 이것이 제대로 하는 상속의 방법이며 장기투자로 인한 복리이자의 혜택을 볼수가 있는 것입니다.
다음에는 복잡한 Trust를 형성하지 않으면서 상속세가 전혀 없이 자산이 전달되는 상속계획(estate planning)에 대해서 알아 봅니다.
이 명덕, Ph.D., Registered Investment Adviser (RIA)
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