One Big Beautiful Bill과 다른 주요 세금 감면 조항이 주는 새로운 공제
[주간미시간=김택용 기자] 만약 당신이 비상금을 늘리거나 퇴직 저축을 늘리려고 한다면, 당신이 주머니에 넣을 수 있는 모든 달러는 중요하다. 그 노력에 더해 좋은 소식이 있다. 2026년 세금 시즌에는 2025년 세금 보다 줄일 수 있는 많은 변화가 있다.
대부분의 변화는 지난 7월 4일 법으로 제정된 하나의 큰 아름다운 법안(One Big Beautiful Bill, OBBB)의 결과다. 자격이 된다면, 2026년 4월 15일까지 제출해야 하는 2025년 연방 소득세 신고를 할 때 새로운 세금 규정을 활용할 수 있다. 여러분이 은퇴하거나 은퇴를 앞두고 있다면 큰 돈을 아낄 수 있는 7가지 세금 변화가 여기 있다.
1. 더 높은 기준 공제
대부분의 사람들과 마찬가지로 세금 신고 시 표준 공제액이 인플레이션을 반영하여 매년 증가한다는 사실을 알 수 있다. 하지만 2025년도 물가조정 기준 공제에 OBBB ACT가 5%의 추가 인상분을 더한 사실은 모르셨을 수도 있다. 예를 들어, 공동 신고를 하는 부부는 표준 공제를 통해 과세 소득을 1,500달러 더 줄일 수 있다.
65세 이상이거나 시각장애인인 경우, 1인 신고자와 세대주에게 각각 2,000달러의 추가 표준 공제를 받을 수 있으며, 자격이 있는 배우자 1명당 1,600달러(총 3,200달러)의 추가 공제를 받을 수 있다. 만약 65세 이상이면서 시각장애인인 경우, 개인에게는 4,000달러, 공동 신고하는 적격 배우자 1인당 3,200달러로 추가 공제가 두 배로 증가한다.
2. 노인 납세자를 위한 새로운 공제
2025년 말에 65세 이상이라면, 개별 신고를 할 경우 최대 6,000달러, 배우자도 65세 이상이고 공동으로 신고할 경우 최대 12,000달러의 새로운 연방 소득 공제를 받을 수 있다.
65세 이상의 모든 사람이 전액 공제를 받는 것은 아니며, 전혀 공제를 받지 못할 수도 있다. 공제할 수 있는 금액은 조정된 총소득(MAGI:modified adjusted gross income), 즉 총 조정된 총소득과 국외에 거주하는 사람들을 위한 특정 면세 소득에 따라 달라진다. MAGI가 75,000달러(조인트 파일러의 경우 150,000달러) 이상이면 그 금액을 초과하는 1달러마다 공제가 점진적으로 6센트씩 줄어든다.
70세이고 독신이라고 가정해보자. 만약 당신의 MAGI가 80,000달러로, 단일 파일러의 75,000달러 임계값을 5,000달러 초과한다면, 당신의 공제는 300달러 감소된다. 이는 당신의 공제를 5,700달러로 낮춘다. MAGI가 175,000달러(부부 공동 신고의 경우 250,000달러) 이상이면 새로운 공제를 청구할 수 없다.
65세 이상에 대한 신규 공제는 65세 이상 기준 기본공제와 보너스 기준공제와 별도로 적용된다. 실제로 적격 납세자는 세금 신고 시 표준공제를 선택하든 항목별 공제를 선택하든 새로운 공제를 청구할 수 있지만, 이 OBBB 조항은 2028 과세연도까지 제공된다.
3. Higher SALT 공제 상한액
세금 신고서에 항목별로 기재하면 한 해 동안 납부한 특정 주세 및 지방세(SALT:state and local taxes)를 공제받을 수 있다. 여기에는 주 및 지방 소득세 또는 판매세(더 높은 쪽), 부동산세, 적격 개인 재산세가 포함된다. SALT 공제는 2018년부터 2024년까지 한도가 10,000달러였지만, 2025년 과세연도에는 1인 신고자와 부부가 공동으로 신고할 경우 한도가 40,000달러로 증가한다(부부가 별도로 신고할 경우 1인당 20,000달러). 이 한도는 2029년까지 매년 1%씩 증가하다가 2030년에는 다시 10,000 달러로 줄어든다.
상한액이 높아지면 주 및 지방세를 전액 공제받기가 쉬워지고, 일부 사람들에게는 표준 공제보다 항목별 공제가 더 나은 선택이 될 수 있다. 그러나 주의할 점이 있다. 고소득자는 증가한 한도를 사용할 수 없을 수 있다. 2025년 과세연도의 경우, MAGI 상한액 40,000달러는 500,000달러(기혼자 별도 신고 시 250,000달러)를 초과할 때마다 30센트씩 감소하여 최대 10,000달러까지 낮아질 수 있다. 또한, MAGI 기준 한도는 2030년까지 매년 1%씩 증가할 예정이다.
4. 자동차 대출 이자에 대한 새로운 공제
2025년에 신차(중고차 제외), 미니밴, SUV, 픽업트럭 또는 오토바이를 구매하기 위해 대출을 받은 경우, 1년 동안 지급한 이자를 최대 10,000달러까지 공제받을 수 있다.
주의사항? 자격을 얻으려면 차량의 최종 조립이 미국에서 이루어져야 하며, 무게가 14,000파운드 미만이어야 한다. (차량이 어디서 조립되었는지 확인하려면, 차량 식별 번호를 국가 고속도로 교통 안전국의 VIN Decoder에 입력하세요.) 조립 위치는 “기타 정보” 섹션에 나열될 것이다.
소득에 따라 공제가 점차적으로 단계적으로 축소된다. 귀하의 MAGI가 100,000달러(조정 신고자의 경우 200,000달러)를 초과하면, 공제는 해당 기준을 초과하는 1,000달러(또는 그 일부)마다 200달러씩 줄어든다. 만약 1년 동안 10,000달러의 이자를 지불하고 MAGI가 150,000달러 이상(조정 신고자의 경우 250,000달러 이상)이라면 더 이상 공제를 받을 수 없다.
만 65세 이상을 위한 새로운 공제와 마찬가지로, 항목화 여부에 관계없이 자동차 대출 이자 공제를 청구할 수 있지만, 이 공제는 2025년부터 2028년까지의 과세연도에만 적용된다. 대출자는 2026년 1월 31일까지 2025년 자동차 대출에 대해 납부한 이자 총액을 명시한 내역서를 제공해야 한다.
5. 만약 당신이 60세에서 63세라면 더 큰 401(k) 따라잡기 기여
당신은 401(k), 403(b) 또는 457 계획과 같은 직장 퇴직 계좌에 매년 일정 금액을 기여할 수 있다. 2025년에는 이러한 계획에 대한 기본 기여 한도가 23,500달러다. 50세 이상의 근로자는 최대 31,000달러에 7,500달러를 추가할 수 있다.
이번 세금 연도부터 시작되는 큰 변화가 있다: 연말에 60세에서 63세 사이의 저축자는 총 34,750달러에 이르는 11,250달러까지 훨씬 더 큰 따라잡기 기여를 할 수 있다. 이 그룹을 위한 더 큰 따라잡기 기여는 퇴직 저축을 촉진하기 위해 고안된 2022년 연방법인 SECURE 2.0 법안의 일부였다. 이 ‘초대형’ 한도가 은퇴에 가까워질수록 노후자금을 늘리는 데 도움이 될 수 있지만, 전통적인 401(k), 403(b) 또는 457 계획을 갖고 있다면 세금 계산서에도 영향을 줄 수 있다. 월급에서 공제되어 전통적인 401(k) 또는 유사한 계획에 적립된 돈은 과세 소득에 포함되지 않기 때문이다.
Roth 401(k), 403(b) 또는 457 계획에 대한 기부금은 과세 소득에 포함된다. 그러나 전통적인 계좌에서 인출하는 것과 달리 은퇴 후에 Roth 계좌에서 돈을 인출할 때 일반적으로 세금을 낼 필요가 없다.
6. 팁을 받는 직원들을 위한 새로운 공제
아직 직장을 떠나지 않았거나 은퇴 후 몇 시간 일해 돈을 조금 더 벌고 있다면, 해당 직장에서 받는 현금 팁에 대한 새로운 OBBB 공제 혜택을 받을 수 있다.
자격 여부는 당신의 직업과 고용주에 따라 달라진다. 2025년 이전에 ‘관행적으로 그리고 정기적으로’ 팁을 받는 일을 수행한 경우, 웨이터, 바텐더, 미용사, 승차공유 기사, 호텔 메이드와 같은 직업에 해당해야 한다. 재무부의 웹사이트에는 자격을 갖춘 직업들의 전체 목록이 있다.그 목록에 직업이 있다고 하더라도 ‘특정 서비스 무역 또는 사업'(SSTB)을 위해 이를 수행했다면 공제를 청구할 수 없다. 이 분야의 기업을 포함하여 많은 유형의 비즈니스가 SSTB로 취급된다.
- 건강
- 법률
- 회계
- 공연 예술
- 컨설팅
- 운동
- 금융 서비스
예를 들어, 식당의 바텐더는 공제를 받을 자격이 있을 수 있지만, 극장에서 바텐더로 일하는 사람은 그렇지 않을 수 있다.
자격이 있는 직업이 있고 SSTB에서 일하지 않는다고 가정하면, 2025년에 받은 현금 팁을 최대 25,000달러까지 공제받을 수 있다. 이 공제는 MAGI가 150,000달러(부부 공동 신고의 경우 300,000달러)를 초과할 경우 단계적으로 축소되며, MAGI가 기준을 초과할 때마다 1,000달러당 100달러씩 줄어든다. 당신의 MAGI가 $400,000(부부 공동 신고 시 $550,000) 이상이면 공제액은 $0으로 줄어든다.
당신은 수익을 항목별로 신고하든 하지 않든 팁 공제를 청구할 수 있다. (만약 결혼했다면, 이를 청구하기 위해 공동 신고를 해야 한다.) 이 공제는 2025년부터 2028년까지의 과세 연도에 적용된다.
7. 초과 근무 수당에 대한 새로운 공제
정부는 여전히 일하고 있는 사람들을 위해 또 다른 새로운 세금 감면 혜택인 초과 근무 공제를 도입했다. 근로자는 과세 소득에서 최대 12,500달러(또는 공동 신고자의 경우 최대 25,000달러)까지 초과 근무 보상을 공제할 수 있다. 그러나 팁 근로자 공제와 마찬가지로 초과 근무 공제는 MAGI가 150,000달러(공동 신고의 경우 300,000달러)를 초과할 때마다 1,000달러당 100달러씩 감소하며, 결국 MAGI가 275,000달러 이상(공동 신고자의 경우 550,000달러 이상)일 경우 0달러로 떨어진다. 연장근로공제는 팁을 받는 근로자에 대한 공제와 마찬가지로, 표준공제를 선택한 납세자와 항목별 공제를 선택한 납세자 모두에게 적용되며, 기혼자는 공동으로 신고해야 자격을 갖추게 된다. 이 공제는 2028 과세연도까지만 제공된다.
