특정 연령의 납세자에게 혜택을 제공하는 IRS 세금 코드
2023년 인플레이션율은 하락했다. 정부의 주요 인플레이션 지표인 소비자물가지수는 2022년 12월의 6.5%에 비해 12월에 끝난 12개월 동안 3.4% 상승했다. 하지만 그렇다고 생활비가 내려갔다는 의미는 아니며, 상승 속도가 느려진 것일 뿐이다. 어떻게 해야 할까? 세금을 적게 내는 것이 좋은 출발점이다.
미국인들은 다양한 방법으로 인플레이션에 대처하고 있다. 금융 서비스 회사인 Empower의 연구에 따르면 사람들은 예산을 절감하고 지출을 줄이며 추가 수입을 위해 파트타임 부업을 시작하고 있다. 그리고 그것이 도움이 된다: 이 연구에 따르면 조사 대상자의 68%가 때가 되면 은퇴할 준비가 되어 있다고 답했다. 하지만 매년 미국 정부에 보내는 거액의 거스름돈을 잊지 말아야 한다. 또한 50세가 되면 상당한 세금 혜택을 받을 수 있으므로 은퇴 저축 목표에 미달하는 경우 도움이 될 수 있다.
이제 기존의 개인 은퇴 계좌(IRA), Roth IRA 또는 고용주가 후원하는 플랜이나 건강 저축 계좌(HSA)에 더 많이 적립할 수 있다. 오하이오주 데이턴의 공인재무설계사(CFP)로 재무설계협회(FPA) 이사회에서 활동하고 있는 재클린 코스키는 “특히 가처분 소득이 많고 지출이 적은 경우, 뒤처진 느낌이 든다면 속도를 높이는 것만으로도 충분합니다.”라고 말한다. 필요한 경우 세법을 활용하여 따라잡을 수 있는 방법은 다음과 같다. 이미 은퇴했거나 은퇴가 임박했다면 이러한 법률을 통해 세금 고지서를 줄일 수 있다. 놓치기에는 너무 좋은 기회다.
1. 은퇴 플랜에 더 많이 불입하세요
매사추세츠주 월폴에 위치한 Power Plans의 CFP인 John Power는 “50세가 넘었을 때 가장 중요한 ‘키커’는 401k 또는 IRA에 추가 공제 가능한 불입금입니다.”라고 말한다. “이 시기는 소득이 가장 높은 시기인 경우가 많으며 자녀가 독립하는 시기와 맞물리는 경우가 많습니다.” 이러한 경우, 지출이 적다면 Power는 은퇴 저축을 최대화할 것을 권장한다. 2024년에는 401(k) 및 403(b) 프로그램, 대부분의 457 은퇴 저축 플랜, 연방 정부의 중고품 저축 플랜에 참여하는 직원의 적립금 한도가 2023년의 22,500달러에서 23,000달러로 인상되었다. 50세 이상의 직원은 2023년과 동일하게 7,500달러를 추가로 불입하여 총 30,500달러를 불입할 수 있다.
기존 또는 로스 IRA의 납입 한도는 2023년 과세 연도의 $6,500에서 $7,000로 인상된다. 캐치업 금액은 2023년과 동일한 $1,000이다. 직원을 위한 저축 인센티브 매칭 플랜(SIMPLE) 플랜의 2024년 캐치업 납입 한도는 3,500달러로 2023년과 동일하다.
안타깝게도 뱅가드의 보고서인 “미국이 2023년을 어떻게 구할 것인가”에 따르면 이러한 캐치업 조항은 50세 이상의 사람들에게 매력적이지만, 자격을 갖춘 사람들 중 16%만이 이러한 기여를 하고 있다. 동시에 보스턴 칼리지 은퇴 연구 센터에서 집계한 전국 은퇴 위험 지수 데이터에 따르면 미국 가구의 약 절반이 은퇴 후에도 은퇴 전 생활 수준을 유지하지 못할 위험에 처해 있는 것으로 나타났다. IRA나 401(k)와 같은 과세 유예 은퇴 플랜에 적립금을 불입하면 은퇴를 보다 안정적으로 준비할 수 있을 뿐만 아니라 과세 대상 소득이 줄어들어 납부해야 할 세금이 줄어든다. 불입금을 늘리더라도 세금 감소로 인해 생각보다 월급 액수가 줄어들지는 않는다.
2. RMD의 고통 완화
은퇴 저축을 오래 활용할수록 평생 동안 받을 수 있는 금액이 줄어들고, 더 오래 살 수 있는 확률이 높아지는 것은 분명하다. 그렇다고 해서 영원히 그대로 둘 수는 없다. 기존 IRA와 같은 과세 유예 은퇴 플랜에서 인출해야 하는 최소 인출금(RMD:required minimum distributions)에 직면해야 할 수도 있다. Roth IRA는 소유자가 살아 있는 동안에는 인출이 필요하지 않다.
해야 할 수도 있다. Roth IRA는 소유자가 살아 있는 동안에는 인출이 필요하지 않다.
보안법 2.0에 따라 2023년부터 시행되는 규정에 따라 73세가 되는 해까지 기다렸다가 RMD를 인출할 수 있다. 이전에는 72세였다. 첫 번째 RMD 납입의 경우 다음 해 4월 1일까지 연기할 수 있지만 그해 12월에 또 다른 RMD를 납부해야 한다. RMD가 필요하지 않다면 자선 단체에 기부하는 것을 고려하자. 퇴직 계좌에서 직접 적격 자선단체에 최대 $100,000까지 RMD를 기부할 수 있으며, 기부금에 대한 소득세는 부과되지 않는다.
3. HSA 최대한 활용하기
종종 간과되는 또 다른 기회는 고용주가 제공하는 건강 저축 계좌(HSA:Health Savings Accounts)에 있다. 50대의 경우 HSA는 특별한 이점을 제공한다. HSA에 불입함으로써 미래의 의료비에 대비하고 총소득에서 세금 공제되는 불입금, 비과세 성장, 적격 의료비에 대한 비과세 인출이라는 세 가지 세제 혜택을 누릴 수 있다.
또한 캔자스주 미션에 위치한 위버 파이낸셜의 CFP인 샌디 위버는 고객들이 55세가 되면 건강 저축 계좌에 1,000달러를 추가 적립할 수 있는데, “이 추가 적립금에 대해 즉시 세금 공제를 받을 뿐만 아니라 기본 HSA 불입금 자체에 대해서도 물론 세금 공제를 받을 수 있습니다.”라고 조언했다. 게다가 이 계좌는 본인 소유다. 새 직장으로 이직할 때 계좌를 가져가서 은퇴 후에도 자금을 사용할 수 있다.
2024년에는 본인 보험이 있는 경우 최대 4,150달러, 가족 보험이 있는 경우 최대 8,300달러까지 납입할 수 있으며, 연도 중에 55세에 도달하면 추가로 1,000달러를 캐치업할 수 있다. 단, 고용주가 납입한 금액 중 소득에서 제외된 금액만큼 본인의 납입 한도가 줄어든다.
4. 65세부터 더 큰 표준 공제 혜택 누리기
향후 추가 세금 혜택을 기대할 수 있다. 과세 대상 소득을 줄여 세금 고지서를 낮추는 표준 공제액은 65세가 되면 더 커진다. 2024년에 2023년에 벌어들인 소득에 대한 연방 소득세 양식을 작성할 때 결혼하여 부부 공동 신고를 하는 경우 27,700달러의 표준 공제를 받을 수 있다.
독신 납세자이거나 결혼하여 따로 신고하는 경우 표준 공제액은 $13,850로 증가한다. 그러나 65세 이상이고 단독 납세자로 신고하는 경우 2023 과세 연도에는 1,850달러를 추가로 공제받을 수 있다. 결혼하여 부부 공동 신고 또는 단독 신고를 한다면 추가 표준 공제는 자격이 있는 각 사람당 $1,500다. 65세 이상이면서 시각 장애인인 납세자의 경우 추가 공제액은 $3,700이다. 결혼하여 부부 공동 신고를 하거나 따로 신고하는 경우에는 자격이 있는 각 사람당 $3,000이다.
표준 공제액이 높은 일부 납세자에게는 한 가지 단점이 있다: 항목별 공제에 대한 높은 기준을 설정한다는 것이다. 따라서 공제액이 표준 공제액보다 높지 않다면 항목별 공제를 하는 수고를 감수하는 것은 의미가 없다. 그럼에도 불구하고 표준 공제를 더 많이 받는 것은 좋은 일이다.
기타 소득 공제
적격 자선단체에 대한 현금 선물은 어떻게 되나? 2021 과세 연도부터 독신 개인은 적격 자선단체에 대한 현금 선물에 대해 300달러를 공제받을 수 있다. 결혼한 부부는 600달러를 공제받을 수 있다. 표준 공제를 받고 항목별 공제를 하지 않은 경우 이 공제를 받을 수 있었다. 하지만 그런 시대는 지났다. 이 자선 단체 공제는 2022년 과세 연도에 사라졌다. 표준 공제액이 높기 때문에 대부분의 사람들에게는 세금 신고서를 항목별로 분류할 가치가 없다. 하지만 조정 총소득(AGI)을 계산하기 전에 총소득에서 공제할 수 있는 한도 초과 공제 덕분에 항목별 공제 없이도 일부 비용을 공제할 수 있다. 예를 들어 2023년 과세 연도에 납부한 학자금 대출 이자를 공제할 수 있다.
기타 한도 초과 공제:교사 비용. 개인은 미환급 교육비를 최대 300달러까지 공제할 수 있으며, 부부가 모두 교육자라고 가정할 경우 부부는 600달러를 공제할 수 있다.
자영업자 건강 보험. 자영업자의 경우 의료, 치과, 안과 및 장기 요양 보험의 보험료를 공제할 수 있다.
위자료 지급. 예전에는 위자료를 지급한 사람에 대해 공제를 허용했다. 더 이상은 아니다. 하지만 한 가지 허점이 있다: 이혼 또는 별거 계약이 20118년 12월 31일 이전에 체결된 경우, 지급한 위자료를 공제할 수 있다.
군 이사 비용. 현역 군인은 영구적인 근무지 변경으로 인해 이사할 때 이사 비용을 공제할 수 있다.
