칼럼

[MKW 머니톡] FUTA가 머니?

(54) FUTA가 머니?

Federal Unemployment Tax Act (FUTA – 연방 실업세법)은 실업자를 위한 자금을 지원하기 위해 고용주에게 세금을 납부하도록 요구하는 연방법이다.

실직한 개인은 국영 실업 기관을 통해 실업 수당을 받을 수 있다. 연방 실업 세법 (FUTA)은 연방 정부가 실업 프로그램에 자금을 지원하기 위해 기업에 실업 급여세를 부과할 수있는 권한을 부여했다. 고용주는 직원의 임금 비율에 따라 특정 금액까지 실업세를 납부한다. 그런 다음 연방 정부는 이 돈을 실업자에게 급여 지급을 담당하는 주 기관에 분배한다. 고용주는 연방 수준에서 지불하는 실업세 외에도 주 실업세를 지불 할 수 있다. 사회 보장세와 같은 다른 연방 세금과 달리 직원은 FUTA 세금을 납부하지 않는다.

김씨가 지난 10년 동안 기계공으로 일했다고 가정해 보자. 그 동안 김씨의 고용주는 김씨의 임금에 상응하는 연방 실업세를 납부했다. 예산 삭감으로 인해 고용주가 김씨를 해고해야 한다면 김씨의 고용주와 다른 사람들이 연방 실업 세법(FUTA)에 따라 납부 한 실업세 덕분에 그는 일시적으로 자신이 거주하는 주로부터 실업 수당을 받을 수 있게된다(정확한 기간은 주에 따라 다르다).

다시 말해 FUTA 세금은 공유 비상 기금과 같다. 실직과 같은 재정적 비상 사태에 대비하여 돈을 모으는 것과 같다. 연방 실업 세는 모든 고용주들이 하나의 큰 비상 기금을 마련하여 실직에 대비하는 것이다.
FUTA에 따라 해당 연도의 분기 동안 최소 $1,500을 지불한 고용주는 연방 정부에 FUTA 세금을 지불해야한다.

고용주가 지불해야하는 FUTA 세금 금액은 각 직원에게 지불하는 임금과 연관된다. 2021년 현재 FUTA 세율은 6%다. 즉, 고용주는 각 직원 임금의 6%에 해당하는 금액을 연방 정부에 지불해야한다. FUTA의 임금 기준은 연간 $7,000이다. 즉, 고용주는 직원 급여의 첫 $7,000에 대해 6%의 세금만 지불한다. 결과적으로 고용주가 특정 직원에 대해 지불해야하는 최대 금액은 $420입니다.

고용주는 일반적으로 분기별로 FUTA 세금을 납부해야하지만, 납부해야 할 금액이 $ 500이상인 경우에만 가능하다. 해당 연도의 한 분기 이후에 FUTA 세금으로 $500을 납부하지 않은 경우, 해당 금액을 연말까지 또는 FUTA 세금으로 $ 500이상 납부 할 때까지 다음 분기로 이월 할 수 있다.

한 소규모 기업이 1분기에 FUTA 세금으로 200 달러를 빚지고 있다고 가정해 보자. 지불해야 할 금액이 500달러를 넘지 않으므로 다음 기간으로 이월 할 수 있다. 2분기에 또 다른 200달러를 빚져서, 총 400 달러가 되었더라도 여전히 $500가 넘지 않았으므로 금액을 다시 이월 할 수 있다. 고용주는 3분기에 200달러가 추가되어, 총 600달러가 되었다면 현재 지불해야 할 금액이 500달러를 초과하기 때문에 3분기 말에 FUTA 세금을 납부해야 한다.

FUTA 세금 면제 대상은 누구?

모든 임금에 FUTA 세금이 적용되는 것은 아니다. 예를 들어, 사업주가 배우자나 21 세 미만의 자녀를 고용하는 경우 해당 직원의 임금에 대해 FUTA 세금을 지불할 필요가 없다. 이 규칙은 귀하가 법인 또는 파트너쉽의 소유자인 경우에는 적용되지 않는다. 이 경우 직원은 개인이 아닌 법인 또는 파트너쉽을 위해 일하기 때문이다.

국세청 (IRS)은 다음과 같은 혜택에는 FUTA 세금에서 면제한다.

– 부가 혜택 : 식사 및 숙박 비용, 직원 건강 보험에 대한 기여금, 건강 저축 계좌 (HSA)와 같은 기타 혜택에 대한 기여가 포함될 수 있다.

– 단체 정기 생명 보험 : 고용주가 종업원에게 단체 정기 생명 보험에 대한 지불을 제공하는 경우 고용주는 그 금액에 대해 FUTA 세금을 지불 할 필요가 없다.

– 퇴직 / 연금 : 고용주는 401(k)플랜, SIMPLE 개인 퇴직 계정 및 연금 플랜과 같은 직원의 퇴직 계정에 기여한 돈에 대해 FUTA 세금을 납부 할 필요가 없다.

– 부양 가족 간호 : 고용주가 종업원의 부양 가족 간호 비용을 지불하는 경우 연간 최대 $ 5,000까지 FUTA 세금이 면제된다.

– 기타 지급 : 근로자 보상에 따른 지급, 일부 농장 직원에 대한 비현금 지급, 일부 낚시 활동에 대한 지급 및 일부 국내 서비스에 대한 지급을 포함하여 기타 다양한 지급은 FUTA 세금에서 면제 될 수 있다.

FUTA와 SUTA의 차이점은?

연방 실업 세법(FUTA)외에도 FUTA와 연계하여 각 주에서 실업 보험 기금을 만드는 주정부 실업 세법(SUTA)이 있다.

모든 고용주는 FUTA 세금을 지불해야 하지만 일부 주에서는 SUTA 세금도 지불한다. SUTA 세금을 납부하는 고용주는 세금 공제를 받을 수 있다. 고용주가 FUTA세금과 SUTA 세금을 모두 납부하면 FUTA 과세 임금의 5.4%까지 공제받을 수 있다. 이 공제액은 고용주가 빚진 FUTA 세금을 줄여준다.

SUTA세금 세율은 주마다 크게 다르다. 미시간의 경우는 건설 업계를 제외하고 일반적으로 기업의 첫 2년 동안 세율은 2.7%로 설정되어 있다.

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