미연방정부가 COVID-19 대책의 일환으로 경기 안정화와 비즈니스 지원을 위해 2조달러가 곧 집행될 예정입니다. 이 중에 고객 여러분에게 도움이 되는 부분을 정리해서 소개해 드리겠습니다.
개인 및 가족 관련 사항
- Cash Rebate: $1,200
- 성인 1인당 $1,200지급, 부부인 경우 $2,400지급
- 만 17미만의 자녀를 세금신고 한 경우 자녀 한 명당 $500을 추가 지급함
- 단, Dependent Status로 신고한 경우는 성인일지라도 $1,200 을 받을 수 없음
- Non Resident Alien도 지급 대상이 아님
- 지급금액은 2019년 세금보고 AGI (Adjusted Gross Income)을 기준으로 Single의 경우 $75,000, Married Joint의 경우 $150,000이 넘으면 감소되어 Single은 $99,000 Joint는 $198,000넘으면 소멸됨 (2019년 미신고자의 경우 2018년 AGI 기준)
- 지급시기는 연방정부는 3주 안에 지급하려고 하지만, 과거 사례를 보면1달 이상 소요 될 것으로 예상됨
2. Retirement Funds 관련
- 만 70.5세이후 적용되는 RMD(Requirement Minimum Distribution) 이 2020년 한 해 동안 적용하지 않음.
– Pension fund를 담보로 대출하는 경우 Covid-19과 관련이 있으면 한도대출금액이 $100,000 or Individual’s Accrued Benefits 중에 작은 금액까지 가능함.
3. 기부금 관련
- 2020년에 한해 최대 $300까지는 기부금액을 AGI에서 바로 공제가 가능함. 즉, Taxable Income을 제한 없이 $300까지 줄여준다는 의미임.
4. 실업수당
- 기존 주정부의 실업수당 외에 추가로 연방정부에서 주는 13weeks의 한 주당 최고 $600의 실업수당을 받을 수 있음.
– 연방실업수당이 주정부의 실업수당 지급기간(26주, Michigan)과 겹치는지 별도인지 결정되지 않았음. 최대 39주가 될 가능성이 높음.
Business 관련 사항
- Employment Retention Credit
- Covid-19 관련 정부 규제로 출퇴근이 힘들거나, 사업체 매출이 감소한 경우, 직원 월급 중 일인당 $10,000까지의 월급에 대해 고용주가 부담하는 FICA tax 에 대해 50%를 감면함.
2. Net Operating Loss
- 2017년 12월 만든 TCJA(Tax Cut and Jobs Act)에서는 NOL carryback 을 금지했고 순이익의 80%에 한정했으나, 2018, 2019, 2020년에 발생된 NOL은 과거 5년에 걸쳐 carryback 이 가능하도록 예외적으로 허용함.
3. Limitation on Net Business Loss
- TCJA하에서는 C-corp을 제외한 Business Loss가 개인 소득에 전가될 경우 Single $250,000 / Married Joint $500,000에 한정하였으나 예외적으로 2018, 2019, 2020년에 한해서는 제한을 두지 않음.
4. Bonus Depreciation for Qualified Improvement Property
- 2017년 세법개정 시 국회의 실수로 인해 Leasehold improvement가 Bonus Depreciation 혜택을 못 받았는데 되었는데 이번에 이것을 정정함.
5. Contribution Deduction Limit
- TCJA에서은 C-corp의 기부가 순이익의 10%까지 제한했으나 이번에 25%로 증가됨.
Food Inventory 을 기부한 경우도 한도가 15%에서 25%로 증가됨.
최두영 공인회계법인 제공
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