칼럼

[MKW 머니톡] Deferred Compensation이 머니?

(57) Deferred Compensation이 머니?

Deferred compensation(유예 보상)은 고용주가 나중에 사용할 수 있도록 직원 급여의 일부를 보류하는 것을 말한다.

유예 보상을 위해 인출된 돈은 연금 또는 퇴직 계획, 유예 저축 또는 스톡 옵션으로 이동할 수 있다. 연기 보상 제도는 종종 세금 혜택이 있다. 즉, 직원이 급여에서 나오기 전에 소득에 대한 세금을 내지 않는다.

일반적으로 몇 년 후로 연기된 보상 계획에서 소득이 발생할 때 까지 그 소득에 대한 세금을 내지 않는다.

유예 보상 플랜에는 적격 및 비 적격 두 가지 유형이 있다. 적격 플랜은 일반적으로 직원에 대한 더 많은 보호를 제공하지만 기여 한도가 있다. 비적격 플랜은 기여 한도가 없지만 직원에게 상당한 위험을 초래할 수도 있다.

김씨가 회사에서 임원으로 승진했다고 가정 해 보자. 임원이 얻는 혜택 중 하나는 회사가 조직하는 비적격 유예 보상 계획에 참여할 수 있다는 점이다. 김씨는 이 유예 보상 계획을 위해 월급에서 약간의 돈을 떼어낸다. 그는 401(k)와 달리 국세청에서 설정한 제한없이 원하는만큼을 떠어낼 수 있다.

간단히 말하면 유예 보상은 비오는 날을 위해 비상금을 예치해 두는 것과 같다.

단 비상금을 인출 할 때의 유일한 단점은 일반적으로 돈을 인출 할 때 소득세를 내야한다는 것이다.
유예 보상에는 어떤 종류가 있나?

유자격 유예 보상 계획

적격한 유예 보상 제도는 1978년 the Revenue Act에서 시작되었으며 직원 퇴직 소득 보장법 (ERISA)의 적용을 받는다. 974년에 연방법이된 소득보장법은 고용주가 후원하는 은퇴 및 건강 보험 계획에 대한 표준을 설정한다.

유자격 유예 보상 플랜은 많은 고용주가 직원에게 제공하는 은퇴 플랜이다. 고용주가 이러한 유형의 플랜을 제공하면 일반적으로 회사의 모든 정규직 직원이 사용할 수 있다. 이러한 유형의 계획 중 가장 잘 알려진 예는 401(k) 계획다.

연방 정부는 적격 플랜에 대한 기부 한도를 설정한다. 예를 들어, 401(k) 플랜은 2020년 50세 미만 참가자의 기부 한도를 $19,500 으로 정했다(단, 이 한도는 고용주가 기부하는 돈이 아니라 직원이 기부하는 돈에만 적용됨).

유자격 유예 보상 플랜에 기여하면 해당 기여금에 대한 소득세도 유예된다. 따라서 401(k) 플랜에 ​​기여하면 은퇴 기간 동안 돈을 인출 할 때까지 소득세를 내지 않는다. 그러나 연기한 금액에 대해 여전히 FICA 세금(사회 보장 및 메디 케어 세금의 조합)을 지불해야 한다.

401(k) 플랜이 Roth 401(k) 인 경우 세금은 약간 다르게 작용한다. Roth 플랜을 사용하면 돈을 벌 때 소득세를 지불하지만 은퇴하는 동안 면세로 인출 할 수 있다.

유자격 유예 보상 계획은 직원에게 더 많은 보안을 제공한다. 귀하와 귀하의 고용주가 모두 귀하의 401(k) 계획에 기여한 후 회사가 파산했다고 가정해 보자. 채권자들은 회사에게 빚진 돈을 요구할 것이다. 이때 적격 한 계획에서는 채권자가 돈을 건드릴 수 없다. 회사에 무슨 일이 일어나더라도 돈이 당신의 것임을 알면 안심할 수 있다.

비적격 유예 보상 계획

현재 존재하는 비적격 유예 보상 계획은 연방 세금 코드의 섹션 409A를 생성한 2004 년 American Jobs Creation Act의 결과다. 적격 플랜과 달리 비 적격 플랜에는 ERISA 규정이 적용되지 않는다.

대부분의 직원은 비적격 플랜을 사용할 수 없다. 많은 회사에서 보상이 높은 직원이나 임원에게만 제공된다. 회사는 또한 독립 계약자에게이를 제공 할 수 있다. 그리고 401 (k)와 같은 유자격 플랜과 달리 직원은 무자격 플랜에 원하는 만큼의 돈을 직립할 있다. 이러한 비적격 플랜의 세금 혜택은 적격 플랜의 세금 혜택과 동일하다.

비적격 유예 보상 계획은 해당 자금의 보안이 부족하다는 점에서 독특하다. 401(k)와 같은 적격 플랜에 투자한 돈은 귀하의 돈이며 회사가 파산하더라도 일반적으로 보호된다. 하지만 ERISA의 범위에 속하지 않는 비적격 플랜의 경우는 다르다. 자격이없는 계획에 돈을 기부하고 회사가 파산 신청을 하는 경우 채권자는 잠재적으로 해당 비적격플랜에 있는 돈을 청구 할 수 있다.

비적격플랜은 이런 불확실성에도 불구하고 많은 돈을 버는 임원들에게 매우 유익 할 수 있다. 그들은 401(k) 계획에서 허용한 최대 금액을 적립했지만 여전히 세금을 유예하기 위한 방법으로 비적격 플랜을 이용할 수 있는 것이다.

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