(51) Capital gains tax가 머니?
Capital gains tax(양도 소득세)는 자산 (예 : 주식, 재산)의 판매로 인한 이익에 대한 세금이다.
양도 소득세(CGT)는 개인과 사업체 모두에 적용된다. 자본 자산(주식, 채권, 부동산, 보석 등)이 매각하고 이익이 실현될 때 지급한다. 장기 자본 이득은 자산이 1년 이상 보유된 후 매각 될 때 ‘실현’된다. 개인의 세율에 따라 세율은 0%, 15% 또는 20%다. 1년 미만 보유 자산에 대한 단기 양도 소득은 경상 소득으로 과세된다. 양도 소득은 자산이 구매 가격보다 낮은 가격으로 판매 될 때 실현되는 자본 손실로 상쇄 될 수 있다.
투자자가 1년 이내에 부동산을 구입했고 가격이 꾸준히 상승했다고 가정해 보자. 그들은 집을 팔고 그 이익을 활용하기로 결정했다. 재산을 1년 미만으로 보유했으므로 개인 소득과 동일한 세율로 과세되는 단기 CGT가 적용된다. 그러나 투자자가 1년 이상 부동산을 보유한 경우 CGT(투자자의 소득세 범위에 따라 일반적으로 0%에서 20%까지)의 감소된 세율이 적용된다. 고려해야 할 규칙과 요율이 다른 주 세금도 있을 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요하다.
자본 이득세를 계산하는 방법은?
양도 소득세를 납부해야하는지 여부를 계산하는 것은 비교적 간단하다. 투자자가 자본 자산 (주식, 채권, 재산)을 소유하고 있으며 다음을 매각하기로 결정했다고 가정해 보자.
판매 가격이 구매 가격보다 높으면 잠재적 자본 이득이 있다. 수수료 및 수수료가 비용 기준에 포함된다는 점에 유의하는 것이 중요하다.
다음 단계는 투자자가 자산을 보유한 기간을 결정하는 것이다. 자산을 1년 미만 소유한 경우 일반 소득세와 동일한 비율로 양도 소득세를 납부해야 한다. 하지만 수집품 (우표, 동전, 야구 카드 등)의 경우에는 최대 28%까지 세금이 부과된다.
투자자가 자산을 1년 이상 보유한 경우 거래는 다른 범주에 속한다. 세금은 이제 투자자의 연간 소득에 따라 0%에서 20%까지다. 고려해야 할 주세가 있을 수도 있다는 점에 유의해야 한다.
또 다른 중요한 고려 사항은 자본 이득을 상쇄하는 데 사용할 수 있는 자본 손실이다. 투자자가 현재 연도 또는 이전 연도에 일부 자본 자산 처분으로 인해 손실을 입었다면 이익을 상쇄 할 수 있다. 이것은 투자자가 지불해야하는 세금액을 줄일 수 있다.
현재 양도 소득 세율은 얼마일까?
단기
판매하기 전에 1년 미만 동안 주식 또는 재산을 소유한 투자자가 이 범주에 속한다. 소득은 일반 소득과 동일하게 과세된다.
개인의 경우 2020년 세금은 다음과 같다.
Taxable income Capital gains tax rate
$0 to $9,875 10%
$9,876 to $40,125 15%
$40,126 to $85,825 22%
$85,826 to $163,300 24%
$163,301 to $207,350 32%
$207,351 to $518,400 35%
$518,401 and up 37%
장기
주식이나 재산을 1년 이상 보유한 후 이익을 위해 처분하는 사람은 장기 투자자로 간주되며 세율이 크게 감소한다.
개인별 분류는 다음과 같다.
Taxable income Capital gains tax rate
$0 to $40,000 0%
$40,001 to $441,450 15%
$441,451 and up 20%
(Source: IRS,2020)
부동산 판매 세
투자 부동산은 주 거주지와 다르게 취급된다. 한 사람이 부동산에 거주하는 경우 최대 $ 250,000까지 세금이 부과되지 않는다. 이것은 결혼한 부부에게도 적용되는데 이때 그 금액은 $500,000까지 올라간다.
이 양도 소득세는 개인이 집에 살지 않았거나(즉, 투자 부동산), 해외에 거주하거나, 판매 날짜 이전 5년중 2년 동안 소유 또는 거주하지 않은 경우에는 면세가 적용되지 않는다.
지난 2년 동안 $250K / $ 500L CGT 세금 공제를 이미 사용한 주택 소유자는 면제를 신청할 수 없다.
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