칼럼

2009 연말 세금 계획

1. 사업체를 위한 연말 세금 계획
2009년 초까지 구입 예정인 사업체에 필요한 재고 상품및 기계, 차량 등을 2009년 말에 미리 구입한다. 2010년 1월에 지불 예정인 인건비 및 물품 구입 비용을 2009년 말에 미리 지불한다. 2009년 12월 중순 이후에 받을 예정인 소득을 2010년 초순에 연기해서 보내도록 거래처에 부탁하거나, 2009년 말에 받은 쳌크를 2010년 1월 초에 입금시킨다.

개인 자영업자및 회사에 필요한 은퇴계획( Retirement Plan) 을 세운다.개인은 은퇴 연금이 부부일 경우 연 $10,000(만 50세 이상이면 $ 12,000) 한도이나, 사업체를 통해 은퇴 연금 구좌를 오픈 할 경우, 연 45,000(46,000 in 2009)까지 은퇴 연금을 지불 할 수가 있다.

사업체 종업원(회사 일 경우 임직원 포함) 을 위한 은퇴연금, 건강보험, 생명보험등의 복지 혜택 플랜을 세우면 세금이 많이 절약 된다.

사업체의 구조변경( Business Structure) 의 타당성을 CPA 등 전문가와 상의해 본다. 사업체의 구조 변경에 따라 ‘세금 절약’과 ‘사업체 보호’라는 두마리의 토끼를 잡을 수 있다.

사업용 차량일지(Mileage Log Book) 를 만들어서 표준마일 공제( Standard Mileage Deduction)혜택을 받는다(Mileage Log Book 이 없으면 실제 차량 비용만 공제 되어서 세금 혜택이 줄어든다.) 이 경우 마일당 55 cents 의 혜택을 받게된다.

사업용 식사대( Business Meal) 및 유흥비용( Entertainment), 사업용 여행 출장경비( Business Trip) 의 일지및 증빙자료(팜프렛 , 비행기표및 호텔 등 영수증)를 항상 준비하여 공제혜택을 받는다.

주식회사의 경우, 연말 보너스및 봉급을 12월 31일 이전에 미리 책정하여 2009년 세금 보고에 공제 할 수가 있다( Accrual Basis Only). 실제 지불은 2010년 3월 15일 까지 하면 된다.

주식 회사의 경우, 교회나 자선 단체등에 지불할 작정 헌금 액수를 산정해서 회사일지( Corporate Minutes) 에 기록해 놓을 것(Accrual Basis only). 실제 지불은 2010년 3월 15일까지 하면 된다.

개인 사업체의 경우, 중학교 이상 대학 재학까지의 자녀들에게 봉급을 지불하면 비지니스 비용으로 공제가 되므로 용돈을 지불하는 것에 비해 상당한 절세 효과를 보게된다( Family Tax Planning).

세금 예납( estimated Tax) 을 철저히 하여 불필요한 tax penalty 를 내지 않는다. ( 2010년 1월 15일이 마지막 세금 예납일 임) 예를 들어 2009년 세금 보고시에 $ 1,000 이상의 세금을 납부하는 상황이 되면 페날티( Underpayment Penalty) 가 추가로 가산된다.

보유하고 있는 주식이 산 가격보다 내렸을 경우, 팔아서 자본투자 손실 혜택을 받는다.( 연 $3,000 까지 손실공제가 되며, 2009년도에 capital gain 이 있을 경우 capital gain 액수만큼 그동안의 누계 손실( capital loss) 이 전액 공제됨)

자녀나 가족, 친지들에게 Gift 를 한다.이 경우 한 사람당 연 $ 12,000 까지 수혜자가 세금을 내지 않아도 되며 법적으로 자연스럽게 자녀나 가족들에게 재산 이전을 하게된다.

차후에 혹시 있을 지 모를 세무감사( tax audit) 에 대비하여 각종 영수증및 증빙서류( 일일 매상, 은행 서류( 개인및 사업체))를 꼼꼼이 정리하고 점검해 본다.(세무 감사 유효기간은 3년 임,예를 들어 2009년 세금 보고를 2010년 4월 15일 했을 경우, 2013 년 4월 15일 이전에 언제든지 I.R.S. 및 정부기관에서 세무감사를 할 수가 있음.)

2. 개인 납세자들을 위한 연말 세금 계획
헌금 및 자선단체 도네이션을 연말에 한다( 대부분 집 소유주에 한함)
헌 옷가지나 가재 도구 등을 The Salvation Army 나 Goodwill 등 자선단체에 도네이션하고 영수증을 받는다.

내년 1월 분 집 몰게지 페이먼트를 연말에 미리 지불한다. 내년 초 납부 기한인 재산세를 연말에 미리 지불한다.

개인 은퇴연금 불입액을 최대한도로 한다.(부부 한 사람당 $ 4,000 까지, 만 50세 이상인 경우 각각 $ 5,000 임) 2009년 세금 보고시에 미리 공제를 하고 실제 납부는 2010년 4월 15일 까지만 하면 된다.

회사의 401K Plan 에 가입 되어 있을 경우 연 $ 15,500 까지 불입을 하여 세금 혜택을 받을 수가 있다.

주택을 2009 말에 구입 할 경우, 에스크로 closing 날짜를 2010년 초로 연기시킨다.(연말에 구입할 경우, 에스크로 비용에 대해 세금 혜택을 못받게 될 확률이 많음)

3. 기타 세금 계획
렌트용 거주 주택을 구입하여 재산 증식도 하고 세금 절약을 한다.(렌트 주택은 연 $ 25,000 손실까지 공제가 되며 집 수리및 유지비, 보험료, 감가상각(depreciation) 등의 다양한 세금 공제가 있다.)

개인용 크레딧 카드나 자동차 페이먼트 등을 집 에퀴티 론( Equity Loan) 으로 변경하여 페이먼트 감소및 세금 공제 혜택을 받도록 한다.

자녀와 배우자를 위한 상속세및 Gift Tax 계획을 사전에 세운다. 상속세의 경우 수혜자당 2백만불까지 면세가 되며, Gift Tax 의 경우 1백만불까지 면세가 된다.

대학 학자금 세금 혜택의 증가 치솟는 자녀들의 대학 학자금에 대한 부모의 부담을 덜어주기 위해 현재 , 대학 자녀 학자금에 대해 연 최대 $ 2,000 의 세금 혜택( Hope Credit) 을 주던 것을 연 $ 4,000 까지 세금 혜택을 볼 수 있도록 확장 시킨다.( American Opportunity Tax Credit)

자녀 크레딧( Child Credit) 의 확대 적용(세금 환불) 저소득층 자녀에 대한 크레딧을 확장하여, 소득이 충분치 않은 가정도, 한 자녀당 연 $1,000 의 환불을 받을 수가 있게된다.

부양자녀를 둔 저소득층에 대한 보조 강화( Earned Income Credit)
만 18세 미만(대학생 자녀의 경우 23세 미만)의 자녀를 둔, 저 소득층( 연 소득 $ 40,000 미만)에 대한 보조금이 증가된다.

유산 상속세( Estate) 및 증여세 상한선 인상
2009년에는 유산 상속인의 면세점이 3.5 Million 으로 인상( 현 2 Million)되어 유산이 3.5 Million 을 초과하는 액수에만 45% 의 증여세가 부과된다.

홈 바이어 텍스크레딧, 내년 4월30일까지 연장
80만불 미만의 거주 주택 구입 시 텍스 크레딧 받아 첫 주택 구입 아니더라도 5년 이상 한 집에서 거주했으면 가능금년 11월 30일로 종료될 예정이던 주택 구입 관련 텍스 크레딧이 내년 4월30일까지 연장되었다. 연장 법안이 연방 상원을 통과한 후 오바마 대통령의 서명으로 확정되었기 때문이다.

주요 내용은 아래와 같다.
1. 텍스 크레딧 신청이 가능한 주택 구입 시한을 2010년 4월30일로 연장한다.
2. 2010년 4월30일 현재 주택 구입 계약상태(under contact)에 있다면 60일 이내에 클로징을 끝낼 경우 역시 크레딧 신청을 할 수 있다.
3. 첫 주택 구입이 아니더라도 현재 살고있는 주택에서 5년 이상 거주했고 2009년 11월 7일 부터 내년 4월30일까지 새 주택 구입계약을 하면 최고 6천5백달러까지 크래딧을 신청 할 수 있다.
4. 첫 주택구입자의 크레딧 신청 금액은 소득액에 따라, 개인은 12만 달러, 부부는 22만 5천달러를 기점으로 점차 줄어든다.
5. 크레딧 신청을 할 수 있는 주택은 거주주택(principal residence)이어야 하며 가격은 80만 달러 미만이다.

이번 법안에서는 불법 크레딧 신청을 방지하기 위해 크레딧 신청시 납세자가 주택구입 증빙서류를 제출하도록 하는 것과 납세자의 나이가 18세 이상 이어야 한다는 것을 명시하고 있다.

최두영 회계사
Daniel Choi CPA
Daniel Choi CPA, Inc.
17177 N. Laurel Park Dr. Suite 337
Livonia, MI 48152
(734) 542-1111, 1204 fax (734) 542-0622

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